Ministerul Finanțelor Publice - MFP

Ordinul nr. 895/2017 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a operatorilor economici, precum și pentru reglementarea unor aspecte contabile

Modificări (1), Referințe (1)

Text publicat în M.Of. al României.

În vigoare de la 21 iunie 2017 până la 17 iulie 2018, fiind înlocuit prin Ordin 2531/2018;

Acest document poate avea modificări ulterioare. Cumpărați documentul în formă actualizată sau alegeți un abonament Lege5 care permite accesul la orice formă actualizată.

Cumpără forma actualizată

sau autentifică-te

  •  

În baza art. 10 alin. (4) din Hotărârea Guvernului nr. 34/2009 privind organizarea și funcționarea Ministerului Finanțelor Publice, cu modificările și completările ulterioare,

în temeiul prevederilor art. 4 alin. (1), art. 28 alin. (2) și ale art. 44 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,

ministrul finanțelor publice emite prezentul ordin.

Art. 1. -

Se aprobă Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a operatorilor economici, cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 2. -

(1) Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a operatorilor economici prevăzut la art. 1 se aplică persoanelor cărora le sunt incidente Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei.

(2) Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a operatorilor economici prevăzut la art. 1 se aplică, de asemenea, societăților cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei.

(3) Prevederile prezentului ordin se aplică inclusiv operatorilor economici al căror exercițiu financiar este diferit de anul calendaristic.

(4) Pentru întocmirea raportărilor contabile la 30 iunie 2017, încadrarea în criteriul prevăzut la alin. (1), respectiv alin. (2), se efectuează pe baza indicatorilor determinați din situațiile financiare anuale ale exercițiului financiar precedent, respectiv a balanței de verificare încheiate la finele exercițiului financiar precedent. Aceleași prevederi se aplică și în cazul entităților care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(5) Persoanele care fac obiectul prezentului ordin sunt denumite în înțelesul acestuia entități.

Art. 3. -

(1) În scopul stabilirii sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2017, operatorii economici care aplică Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, au în vedere criteriile prevăzute la pct. 9 din reglementările respective.

(2) Indicatorii total active, cifră de afaceri netă și număr mediu de salariați se determină pe baza situațiilor financiare anuale ale exercițiului financiar precedent. Aceleași prevederi se aplică și în cazul entităților care au optat pentru un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic, potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

Art. 4. -

În cazul persoanelor juridice care au subunități fără personalitate juridică, activitatea desfășurată de acestea se însumează de persoana juridică care întocmește raportarea contabilă la 30 iunie 2017.

Art. 5. -

(1) Pentru asigurarea informațiilor destinate sistemului instituțional al statului, prevederile prezentului ordin se aplică și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii. Subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European verifică încadrarea în criteriul prevăzut la art. 2 pe baza indicatorilor determinați conform raportării contabile anuale la 31 decembrie 2016.

(2) Din punct de vedere contabil, sediile permanente din România care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate reprezintă subunități fără personalitate juridică ce aparțin acestor persoane juridice și au obligația întocmirii raportărilor contabile cerute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(3) În situația în care persoana juridică cu sediul în străinătate își desfășoară activitatea în România prin mai multe sedii permanente, raportările contabile cerute de Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, se întocmesc de sediul permanent desemnat să îndeplinească obligațiile fiscale, acesta reflectând activitatea tuturor sediilor permanente. În acest scop, sediul permanent desemnat procedează la însumarea informațiilor corespunzătoare activității desfășurate de fiecare sediu permanent.

Art. 6. -

Obligațiile de raportare instituite prin prezentul ordin nu înlătură obligația operatorilor economici cu capital/patrimoniu integral ori majoritar deținut direct sau indirect de autoritățile publice centrale ori locale de a efectua raportările prevăzute de legislația aplicabilă acestora.

Art. 7. -

Entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară vor depune la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2017 în formatul și în termenele prevăzute de reglementările emise de Banca Națională a României, respectiv de Autoritatea de Supraveghere Financiară.

Art. 8. -

Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 963 din 30 decembrie 2014, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează, după cum urmează:

1. După punctul 301 se introduce un nou punct, punctul 3011, cu următorul cuprins:

"

3011. -

(1) Prevederile prezentei subsecțiuni, referitoare la contabilizarea certificatelor verzi primite de producătorii de energie electrică din surse regenerabile, potrivit legii, sunt aplicabile până la data de 31 martie 2017.

(2) Începând cu data de 1 aprilie 2017 tratamentul contabil al certificatelor verzi se modifică conform alin. (3)-(6).

(3) Certificatele verzi evidențiate în contul 507 «Certificate verzi primite» la data de 1 aprilie 2017 au tratamentul contabil prevăzut până la intrarea în vigoare a prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 24/2017 privind modificarea și completarea Legii nr. 220/2008 pentru stabilirea sistemului de promovare a producerii energiei din surse regenerabile de energie și pentru modificarea unor acte normative.

(4) Certificatele verzi primite, inclusiv cele amânate de la tranzacționare, după data de 1 aprilie 2017 se evidențiază numeric extracontabil în contul 804 «Certificate verzi».

(5) Certificatele verzi evidențiate în contul 804 «Certificate verzi» se recunosc la venituri în contul 768 «Alte venituri financiare», la momentul tranzacționării acestora.

(6) Certificatele verzi amânate de la tranzacționare și existente la data de 1 aprilie 2017 în soldul contului 266 «Certificate verzi amânate», respectiv 472 «Venituri înregistrate în avans»/analitic distinct, se evidențiază numeric în debitul contului 804 «Certificate verzi» și concomitent se efectuează operațiunea de stornare a contravalorii acestora (articol contabil 472 «Venituri înregistrate în avans»/analitic distinct = 266 «Certificate verzi amânate»)."

2. În Planul de conturi general cuprins la punctul 594 se introduce contul 804 "Certificate verzi".

3. La capitolul 16 "Funcțiunea conturilor" se introduce funcțiunea contului 804 "Certificate verzi", cu următorul cuprins:

"

Contul 804 «Certificate verzi»

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența certificatelor verzi primite, potrivit legii, și care nu au valoare până la momentul tranzacționării.

În debitul contului 804 «Certificate verzi» se evidențiază certificatele verzi primite și netranzacționate, iar în credit, cele tranzacționate, potrivit legii.

Soldul contului reprezintă numărul certificatelor verzi de care beneficiază entitatea."

Art. 9. -

Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1.020 și 1.020 bis din 19 decembrie 2016, se completează după cum urmează:

1. În Planul de conturi general cuprins la punctul 196 se introduce contul 804 "Certificate verzi".

2. La capitolul 11 "Funcțiunea conturilor" se introduce funcțiunea contului 804 "Certificate verzi", cu următorul cuprins:

"

Contul 804

Cu ajutorul acestui cont se ține evidența certificatelor verzi primite, potrivit legii, și care nu au valoare până la momentul tranzacționării.

În debitul contului 804 «Certificate verzi» se evidențiază certificatele verzi primite și netranzacționate, iar în credit, cele tranzacționate, potrivit legii.

Soldul contului reprezintă numărul certificatelor verzi de care beneficiază entitatea."

Art. 10. -

(1) Entitățile care au ales o durată diferită a exercițiului financiar, potrivit art. 27 alin. (3) din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, și care întocmesc situații financiare anuale în condițiile prevăzute de art. 28 alin. (11) din aceeași lege aplică prevederile prezentului articol.

(2) Bilanțul cuprinde solduri corespunzătoare datei ultimelor situații financiare anuale întocmite potrivit art. 27 alin. (3) din legea contabilității și datei situațiilor financiare întocmite cu ocazia fuziunii, divizării sau lichidării entității, în condițiile legii.

(3) Contul de profit și pierdere cuprinde rulaje corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie exercițiul financiar la care se referă ultimele situații financiare anuale oficiale - data ultimelor situații financiare anuale oficiale și sfârșitul ultimelor situații financiare anuale oficiale -, data situațiilor financiare întocmite cu ocazia fuziunii, divizării sau lichidării entității.

(4) De exemplu, o entitate care aplică Reglementările contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, care a întocmit, potrivit art. 27 alin. (3) din legea contabilității, situații financiare anuale la data de 31 martie 2017 și a stabilit pentru reorganizare data de 31 august 2017 are în vedere următoarele reguli:

- bilanțul care este componentă a situațiilor financiare anuale încheiate la data de 31 august 2017 cuprinde solduri la următoarele date: 1 aprilie 2017 și 31 august 2017;

- contul de profit și pierdere care este componentă a situațiilor financiare anuale încheiate la data de 31 august 2017 cuprinde două coloane cu rulaje corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2017-31 martie 2017 și 1 aprilie 2017-31 august 2017.

Art. 11. -

La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 916/2016 pentru aprobarea Sistemului de raportare contabilă la 30 iunie 2016 a operatorilor economici, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 499 din 5 iulie 2016.

Art. 12. -

Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Ministrul finanțelor publice,
Viorel Ștefan

București, 16 iunie 2017.

Nr. 895.

ANEXĂ

Sistemul de raportare contabilă la 30 iunie 2017 a operatorilor economici

CAPITOLUL I Prevederi generale

A. Norme metodologice privind întocmirea și depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2017

I. Prevederi comune

1. Entitățile prevăzute la art. 2 din ordin au obligația să întocmească și să depună raportări contabile la 30 iunie 2017 la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, indiferent de forma de organizare și forma de proprietate.

2. Prevederile pct. 1 se aplică și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

3.

(1) Entitățile depun raportările contabile la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice, în format hârtie și în format electronic sau numai în formă electronică, pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

(2) Formatul electronic al raportărilor contabile depuse pe internet sau la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice constă într-un fișier PDF la care este atașat un fișier xml.

(3) Entitățile pot depune raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 627/1995 privind îmbunătățirea disciplinei depunerii bilanțurilor contabile și a altor documente cu caracter financiar-contabil și fiscal, de către operatorii economici și alți contribuabili, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având atașată o semnătură electronică extinsă.

(4) Entitățile depun raportările contabile la registratura unităților teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau la oficiile poștale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu raportările contabile listate cu ajutorul programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice, semnate, potrivit legii.

II. Structura și modul de completare a raportărilor contabile la 30 iunie 2017

4.

(1) Entitățile prevăzute la art. 2 alin. (1) din ordin întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2017 care cuprind următoarele formulare, prevăzute la cap. II:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Contul de profit și pierdere (cod 20), respectiv Contul prescurtat de profit și pierdere (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

(2) Entitățile prevăzute la art. 2 alin. (2) din ordin întocmesc și depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice raportări contabile la 30 iunie 2017 care cuprind următoarele formulare, prevăzute la cap. III:

a) Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii (cod 10);

b) Situația veniturilor și cheltuielilor (cod 20);

c) Date informative (cod 30).

(3) Prevederile alin. (1) se aplică și subunităților deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, indiferent de exercițiul financiar ales, în condițiile legii.

5.

(1) Entitățile completează datele de identificare (denumirea entității, adresa, numărul de telefon și numărul de înmatriculare la registrul comerțului), precum și datele referitoare la încadrarea corectă în forma de proprietate și codul unic de înregistrare, fără a folosi prescurtări sau inițiale. În căsuțe se trec codurile care delimitează încadrarea entităților.

(2) Prevederile referitoare la completarea formei de proprietate sunt avute în vedere și de subunitățile deschise în România de societăți rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, care completează forma de proprietate corespunzătoare societăților cărora le aparțin.

(3) Entitățile care, potrivit actului constitutiv, reprezintă filiale ale unor societăți cu capital integral sau majoritar de stat completează la forma de proprietate codul 15, respectiv 29, după caz.

6. Necompletarea corectă pe prima pagină a formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu datele prevăzute la pct. 5 alin. (1) conduce la imposibilitatea identificării entității și, în consecință, se consideră că raportarea contabilă la 30 iunie 2017 nu a fost depusă, entitatea fiind sancționată conform prevederilor art. 42 din Legea contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

7.

(1) Entitățile completează codul privind activitatea, cod format din 4 cifre (clase de activități), potrivit Clasificării activităților din economia națională - CAEN, aprobată prin Hotărârea Guvernului nr. 656/1997, cu modificările ulterioare.

(2) În cazul subunităților fără personalitate juridică din România, care aparțin unor persoane juridice cu sediul în străinătate, codul CAEN înscris în raportările contabile la 30 iunie 2017 întocmite de sediul permanent/sediul permanent desemnat din România corespunde propriei activități desfășurate de acesta.

(3) Entitățile completează, de asemenea, codul CAEN privind activitatea preponderentă efectiv desfășurată.

8.

(1) Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" prezintă, în formă sintetică, elementele de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, grupate după natură și lichiditate, respectiv după natură și exigibilitate.

(2) Formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" se întocmește pe baza balanței de verificare a conturilor sintetice la data de 30 iunie 2017, puse în acord cu soldurile din balanța conturilor analitice, încheiată după înregistrarea tuturor documentelor în care au fost consemnate operațiunile financiar- contabile aferente perioadei de raportare.

(3) Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" cu informațiile corespunzătoare datelor de 1 ianuarie 2017 și 30 iunie 2017.

9.

(1) Formularul "Contul de profit și pierdere"/"Contul prescurtat de profit și pierdere", respectiv "Situația veniturilor și cheltuielilor", cuprinde cifra de afaceri netă, veniturile realizate și cheltuielile efectuate, precum și rezultatele financiare obținute (profit sau pierdere), preluate din conturile de venituri și cheltuieli cuprinse în balanța de verificare la 30 iunie 2017.

(2) Datele care se raportează în formularul "Contul de profit și pierdere"/"Contul prescurtat de profit și pierdere", respectiv "Situația veniturilor și cheltuielilor" sunt cumulate de la începutul anului până la sfârșitul perioadei de raportare.

(3) Indicatorul "Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)" prezentat pe rândul 67 din cadrul formularului "Contul de profit și pierdere" se completează numai de către microîntreprinderi, încadrate ca atare potrivit Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cu suma reprezentând impozitul pe venitul acestora. Prevederile referitoare la încadrarea în categoria microîntreprinderilor sunt avute în vedere și la completarea rândului 07 "Impozite (ct. 691 + 698)" din cadrul formularului "Contul prescurtat de profit și pierdere".

10.

(1) Entitățile care au ales un exercițiu financiar diferit de anul calendaristic completează formularul "Contul de profit și pierdere"/"Contul prescurtat de profit și pierdere", respectiv formularul "Situația veniturilor și cheltuielilor", cu informațiile corespunzătoare perioadelor 1 ianuarie 2016-30 iunie 2016, respectiv 1 ianuarie 2017-30 iunie 2017.

(2) Entitățile înscriu la rândul 23 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului "Contul de profit și pierdere"/rândul 04 "Cheltuieli cu personalul" din cadrul formularului "Contul prescurtat de profit și pierdere", respectiv la rândul 25 "Salarii și indemnizații" din cadrul formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor", toate cheltuielile reprezentând drepturi salariale. La aceleași rânduri va fi cuprinsă și contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările și completările ulterioare.

(3) Informațiile reprezentând contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților sunt prezentate, de asemenea, la rândul 37 din formularul "Date informative" (cod 30).

11.

(1) În formularul "Date informative", la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități înscriu cifra 1, indiferent de numărul acestora.

(2) Rândul 03 coloana 1 din formularul "Date informative" se completează numai de entitățile care în perioada curentă de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

(3) La rândurile privind plățile restante din formularul "Date informative" se înscriu sumele de la sfârșitul perioadei de raportare care au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

12.

(1) Raportările contabile la 30 iunie 2017 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora. Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

(2) Raportările contabile la 30 iunie 2017 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

13. Persoanele juridice prevăzute la art. 1 alin. (1) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare, care au în subordine sucursale sau alte subunități fără personalitate juridică, verifică și centralizează informațiile aferente acestora, întocmind raportările contabile la 30 iunie 2017, cu respectarea prevederilor din ordin.

14.

(1) Formatul electronic al raportărilor contabile la 30 iunie 2017, conținând formularistica necesară și programul de verificare cu documentația de utilizare aferentă, se obține prin folosirea programului de asistență elaborat de Ministerul Finanțelor Publice.

(2) Programul de asistență este pus la dispoziția entităților gratuit de unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice sau poate fi descărcat de pe portalul Ministerului Finanțelor Publice, de la adresa www.mfinante.ro

15. Formularele care compun raportările contabile la 30 iunie 2017 se completează în lei.

16. Entitățile care nu au desfășurat activitate de la data înființării până la 30 iunie 2017, cele care în tot semestrul I al anului 2017 s-au aflat în inactivitate temporară, cele înființate în cursul anului 2017, precum și persoanele juridice care se află în curs de lichidare, potrivit legii, nu întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2017.

III. Termenul pentru depunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2017

17. Raportările contabile la 30 iunie 2017 se depun la unitățile teritoriale ale Ministerului Finanțelor Publice până cel mai târziu la data de 16 august 2017.

18. Nedepunerea raportărilor contabile la 30 iunie 2017 în condițiile prevăzute de ordin se sancționează conform prevederilor art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

IV. Reglementări contabile aplicabile la completarea raportărilor contabile la 30 iunie 2017

19. Entitățile care aplică Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, folosesc Planul de conturi general prevăzut la cap. 14 din reglementările respective.

20. Entitățile care aplică Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, folosesc Planul de conturi prevăzut la cap. 10 din reglementările respective.

B. Nomenclator - forme de proprietate

Codul Denumirea
10 PROPRIETATE INTEGRALĂ DE STAT
11 Regii autonome
12 Societăți cu capital integral de stat
13 Institute naționale de cercetare-dezvoltare
14 Companii și societăți naționale1
15 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital integral de stat și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital integral de stat dețin capitalul social.
16 Alte unități economice de stat netransformate în societăți sau regii autonome
20 PROPRIETATE MIXTĂ2 (cu capital de stat și privat - sub 50%, 50% și peste 50%)
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - sub 50%)
21 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin
22 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin
23 Societăți cu capital de stat și privat autohton
24 Societăți cu capital de stat și privat străin
PROPRIETATE MIXTĂ (cu capital de stat - 50% și peste 50%)
25 Societăți cu capital de stat autohton și de stat străin
26 Societăți cu capital de stat și privat autohton și străin
27 Societăți cu capital de stat și privat autohton
28 Societăți cu capital de stat și privat străin
29 Societăți reprezentând filiale ale unor societăți cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, și societăți la care una sau mai multe societăți cu capital de stat de peste 50%, inclusiv, dețin între 50% și 100% din capitalul social al acestora.
30 PROPRIETATE INDIVIDUALĂ - PRIVATĂ
(cu capital: privat autohton, privat autohton și străin, privat străin, societăți agricole)
31 Societăți în nume colectiv
32 Societăți în comandită simplă
33 Societăți în comandită pe acțiuni
34 Societăți pe acțiuni
35 Societăți cu răspundere limitată
36 Societăți agricole
37 Societăți cu capital de stat, privatizate în cursul anului curent
40 PROPRIETATE COOPERATISTĂ
41 Cooperative de consum
42 Cooperative meșteșugărești
43 Cooperative și asociații agricole netransformate
44 Cooperative de credit
50 PROPRIETATE OBȘTEASCĂ
(societăți aparținând organizațiilor și instituțiilor politice și obștești)

1 La codul 14 se înscriu doar acele companii și societăți naționale care au capital integral de stat.

2 La proprietatea mixtă se înscriu și acele companii și societăți naționale al căror capital nu este integral de stat.

CAPITOLUL II Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2017 întocmite de entitățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei

A. Aspecte generale

21. Entitățile care aplică Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, întocmesc raportări contabile la 30 iunie 2017 având în vedere categoria în care se încadrează, potrivit pct. 9 din reglementările respective coroborat cu art. 3 din prezentul ordin și cu respectarea prevederilor prezentului capitol.

22. Pentru entitățile prevăzute de prezentul capitol, structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) este următoarea:

Județul . . . . . . . . . .|_|_|
Entitatea . . . . . . . . . .
Adresa: localitatea . . . . . . . . . .,sectorul . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerțului . . . . . . . . . .
Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată
(denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
. . . . . . . . . .|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30.06.2017

Cod 10 - lei -
Denumirea elementului Nr. rd. Sold la:
01.01.2017 30.06.2017
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 201 + 203 + 205 + 206 + 2071 + 4094 + 208 - 280 - 290) 01
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 223 + 224 + 227 + 231 + 235 + 4093 - 281 - 291 - 2931 - 2935) 02
III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 + 262 + 263 + 265 + 266 + 267* - 296*) 03
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 01 + 02 + 03) 04
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI (ct. 301 + 302 + 303 + 321 + 322 +/- 308 + 323 + 326 + 327 + 328 + 331 + 332 + 341 + 345 + 346 + 347 +/- 348 + 351 + 354 + 356 + 357 + 358 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 + 381 +/- 388 + 4091 - 391 - 392 - 393 - 394 - 395 - 396 - 397 - 398 - din ct. 4428) 05
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 267* - 296* + 4092 + 411 + 413 + 418 + 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + din ct. 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 451** + 453** + 456** + 4582 + 461 + 4662 + 473** - 491 - 495 - 496 + 5187) 06
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508 + 5113 + 5114 - 591 -595 - 596 - 598) 07
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) 08
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 05 + 06 + 07 + 08) 09
C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 11+12) 10
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) 11
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) 12
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 162 + 166 + 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 473*** + 509 + 5186 + 519) 13
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 09 + 11 - 13 - 20 - 23 - 26) 14
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 04 + 12 + 14) 15
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct. 161 + 162 + 166+ 167 + 168 - 169 + 269 + 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419 + 421 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 451*** + 453*** + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 4661 + 473*** + 509 + 5186 + 519) 16
H. PROVIZIOANE (ct. 151) 17
I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 19 + 22 + 25 + 28), din care: 18
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475), (rd. 20 + 21): 19
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) 20
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) 21
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472), (rd. 23 + 24): 22
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472*) 23
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472*) 24
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478), (rd. 26 + 27): 25
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) 26
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) 27
Fond comercial negativ (ct. 2075) 28
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL (rd. 30 + 31 + 32 + 33 + 34), din care: 29
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 30
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 31
3. Patrimoniul regiei (ct. 1015) 32
4. Patrimoniul institutelor naționale de cercetare-dezvoltare (ct. 1018) 33
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 1031) 34
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 35
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 36
IV. REZERVE (ct. 106) 37
Acțiuni proprii (ct. 109) 38
Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 39
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 40
V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTAT(Ă) (ct. 117) SOLD C 41
SOLD D 42
VI. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD C 43
SOLD D 44
Repartizarea profitului (ct. 129) 45
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 29 + 35 + 36 + 37 - 38 + 39 - 40 + 41 - 42 + 43 - 44 - 45) 46
Patrimoniul public (ct. 1016) 47
Patrimoniul privat (ct. 1017) 48
CAPITALURI - TOTAL (rd. 46 + 47 + 48) 49

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

** Solduri debitoare ale conturilor respective.

*** Solduri creditoare ale conturilor respective.

Rd. 06 - Sumele înscrise la acest rând și preluate din contul 267 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile la 30 iunie 2017 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2017 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2017 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

B. Raportări contabile la data de 30 iunie 2017 întocmite de microentități definite de Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei

23. Microentitățile, așa cum sunt definite la pct. 9 alin. (2) din Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei întocmesc formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) în structura prevăzută la pct. 22.

24. Structura formularului "Contul prescurtat de profit și pierdere" (cod 20), întocmit de microentități, este următoarea:

Contul prescurtat de profit și pierdere
la data de 30 iunie 2017

Cod 20 - lei -
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Realizări aferente perioadei de raportare
01.01.2016 -30.06.2016 01.01.2017 - 30.06.2017
A B 1 2
1. Cifra de afaceri netă (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708 + 707 - 709 + 741** + 766***) 01
2. Alte venituri (ct. 711 + 712 + 721 + 722 + 725 + 741**** + 751 + 755 + 758 + 761 + 762 + 764 + 765 + 766 + 767 + 768 + 7815) 02
3. Costul materiilor prime si al consumabilelor (ct. 601 + 602 - 609*) 03
4. Cheltuieli cu personalul (ct. 641 + 642 + 643 + 644 + 645) 04
5. Ajustări de valoare (ct. 654 + 681 + 686 - 754 - 7812 - 7813 - 7814 -786) 05
6. Alte cheltuieli***** (ct. 603 + 604 + 605 + 606 + 607 + 608 - 609* + 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628 + 635 + 651+ 652 + 655 + 658 + 663 + 664 + 665 + 666 + 667 + 668) 06
7. Impozite (ct. 691 + 698) 07
8. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE: 08
Profit (rd. 01 + 02 - 03 - 04 - 05 - 06 - 07)
Pierdere (rd. 03 + 04 + 05 + 06 + 07 - 01 - 02) 09

* Cont de repartizat după natura elementelor respective.

** Rd. 01 - Se înscriu veniturile din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri.

*** Rd. 01 - Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766).

**** Rd. 02 - Se înscriu veniturile din subvenții de exploatare altele decât cele aferente cifrei de afaceri.

***** Rd. 06 - Se înscriu și cheltuielile cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666).

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

25. Structura formularului "Date informative" (cod 30), întocmit de microentități, este următoarea:

Date informative
la data de 30 iunie 2017

cod 30 - lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume
A B 1 2
Unități care au înregistrat profit 01
Unități care au înregistrat pierdere 02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03
II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total (col. 2 + 3) Din care:
Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții
A B 1 2 3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 18), din care: 04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 05
- peste 30 de zile 06
- peste 90 de zile 07
- peste 1 an 08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11
- contribuția pentru pensia suplimentară 12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13
- alte datorii sociale 14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15
Obligații restante față de alți creditori 16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18
III. Număr mediu de salariați Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Număr mediu de salariați 19
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 20
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante Nr. rd. Sume (lei)
A B 1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 21
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 22
Redevență minieră plătită la bugetul de stat 23
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat 24
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) 25
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 27
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28
- impozitul datorat la bugetul de stat 29
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 30
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 31
- subvenții aferente veniturilor, din care: 32
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 33
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 34
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 35
- creanțe restante de la entități din sectorul privat 36
V. Tichete de masă Nr. rd. Sume (lei)
A B 1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 37
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare: 38
- după surse de finanțare (rd. 40 + 41), din care: 39
- din fonduri publice 40
- din fonduri private 41
- după natura cheltuielilor (rd. 43 + 44), din care: 42
- cheltuieli curente 43
- cheltuieli de capital 44
VII. Cheltuieli de inovare***) Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli de inovare 45
VIII. Alte informații Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) 46
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 47
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 49 + 54), din care: 48
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 50 la 53), din care: 49
- acțiuni necotate emise de rezidenți 50
- părți sociale emise de rezidenți 51
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți 52
- obligațiuni emise de nerezidenți 53
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 55 + 56), din care: 54
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 55
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 56
Creanțe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care: 57
- creanțe comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 58
Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 59
Creanțe în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 60
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 62 la 66), din care: 61
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 62
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) 63
- subvenții de încasat (ct. 445) 64
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) 65
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului - (ct. 4482) 66
Creanțele entitătii în relațiile cu entitătile afiliate (ct. 451) 67
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 68
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473), (rd. 70 la 72), din care: 69
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582) 70
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 + 4662) 71
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) 72
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 73
- de la nerezidenti 74
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****) 75
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), (rd. 77 la 80), din care: 76
- acțiuni necotate emise de rezidenți 77
- părți sociale emise de rezidenți 78
- acțiuni emise de nerezidenti 79
- obligațiuni emise de nerezidenți 80
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 81
Casa în lei și în valută (rd. 83 + 84), din care: 82
- în lei (ct. 5311) 83
- în valută (ct. 5314) 84
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 86 + 88), din care: 85
- în lei (ct. 5121), din care: 86
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 87
- în valută (ct. 5124), din care: 88
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 89
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 91 + 92), din care: 90
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 91
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414) 92
Datorii (rd. 94 + 97 + 100 + 101 + 104 + 106 + 108 + 109 + 114 + 115 + 118 + 124), din care: 93
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 95 + 96), din care: 94
- în lei 95
- în valută 96
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 98 + 99), din care: 97
- în lei 98
- în valută 99
Credite de la trezoreria statului si dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 100
Alte împrumuturi si dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 102 + 103), din care: 101
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 102
- în valută 103
Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care: 104
- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 105
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: 106
- datorii comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri primite de la clienți nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 107
Datorii în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427' + 4281) 108
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 110 la 113), din care: 109
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 110
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446) 111
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) 112
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 113
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 114
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) 115
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice 116
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice 117
Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 119 la 123), din care: 118
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) 119
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473) 120
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 121
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare si investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) 122
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) 123
Dobânzi de plătit (ct. 5186) 124
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****) 125
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 126
- acțiuni cotate3 127
- acțiuni necotate4) 128
- părți sociale 129
- capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012) 130
Brevete și licențe (din ct. 205) 131
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 132
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 133
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 134
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 135
XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii cf. OMFP nr. 668/2014 Nr.
rd.
30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea contabilă netă a bunurilor5) 136
XII. Capital social vărsat Nr.
rd.
30 iunie 2016 30 iunie 2017
Suma
(Col. 1)
%6) (Col. 2) Suma
(Col. 3)
%6) (Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)6)
(rd. 138 + 141 + 145 + 146 + 147 + 148), din care:
137 X X
- deținut de instituții publice (rd. 139 + 140), din care: 138
- deținut de instituții publice de subordonare centrală; 139
- deținut de instituții publice de subordonare locală; 140
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: 141
- cu capital integral de stat; 142
- cu capital majoritar de stat; 143
- cu capital minoritar de stat; 144
- deținut de regii autonome 145
- deținut de societățile cu capital privat 146
- deținut de persoane fizice 147
- deținut de alte entități 148
XIII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****) Nr.
rd.
Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 149
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 150
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 151
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 152
XIV. Venituri obținute din activități agricole******) Nr.
rd.
Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Venituri obținute din activități agricole 153
XV. Situația veniturilor și cheltuielilor Nr.
rd.
Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
1. Cifra de afaceri netă
(rd. 155 + 156 - 157 + 158 + 159)
154
Producția vândută 155
(ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708)
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 156
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 157
Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766)7) 158
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 159
2. Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712)
Sold C
Sold D
160
161
3. Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721 + 722 ) 162
4. Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755) 163
5. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) 164
6. Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) 165
7. Alte venituri din exploatare (ct. 751 + 758 + 7815) 166
- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) 167
- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 168
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 154 + 160 - 161 + 162 + 163 + 164 + 165 + 166)
169
8. a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602) 170
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) 171
b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605) 172
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 173
Reduceri comerciale primite (ct. 609) 174
9. Cheltuieli cu personalul (rd. 176 + 177), din care: 175
a) Salarii si indemnizații8) (ct. 641 + 642 + 643 + 644) 176
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645) 177
10. a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 179 - 180) 178
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) 179
a.2) Venituri (ct. 7813) 180
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 182 - 183) 181
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 182
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 183
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 185 la 191) 184
11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe
(ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623
+ 624 + 625 + 626 + 627 + 628)
185
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale
(ct. 635 + 65869))
186
11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) 187
11.4 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) 188
11.5. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587) 189
11.6. Alte cheltuieli
(ct. 651+ 6581+ 6582 + 6583 + 6588)
190
Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666)7) 191
Ajustări privind provizioanele (rd. 193 - 194) 192
- Cheltuieli (ct. 6812) 193
- Venituri (ct. 7812) 194
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL
(rd. 170 la 173 - 174 + 175 + 178 + 181 + 184 + 192)
195
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: 196
- Profit (rd. 169 - 195)
- Pierdere (rd. 195 - 169) 197
12. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7612 + 7613) 198
- din care, veniturile obtinute de la entitătile afiliate 199
13. Venituri din dobânzi (ct. 766)7) 200
- din care, veniturile obtinute de la entitătile afiliate 201
14. Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) 202
15. Alte venituri financiare
(ct. 7615 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768)
203
- din care, venituri din alte imobilizări financiare (ct. 7615) 204
VENITURI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 198 + 200 + 202 + 203)
205
16. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare detinute ca active circulante (rd. 207 - 208) 206
- Cheltuieli (ct. 686) 207
- Venituri (ct. 786) 208
17. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)7) 209
- din care, cheltuielile în relația cu entitătile afiliate 210
Alte cheltuieli financiare
(ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668)
211
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL
(rd. 206 + 209 + 211)
212
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): 213
- Profit (rd. 205 - 212)
- Pierdere (rd. 212 - 205) 214
VENITURI TOTALE (rd. 169 + 205) 215
CHELTUIELI TOTALE (rd. 195 + 212) 216
18. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A) 217
- Profit (rd. 215 - 216)
- Pierdere (rd. 216 - 215) 218
19. Impozitul pe profit (ct. 691) 219
20. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 220
21. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) 221
A PERIOADEI DE RAPORTARE:
- Profit (rd. 217 - 218 - 219 - 220)
- Pierdere (rd. 218 + 219 + 220 - 217); 222

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioada nedeterminată șomeri în vârstă de peste 45 de ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

"

(1) . . . veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2) În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente. . . .".

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc).

2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

5) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

6) La secțiunea "XII Capital social vărsat", la rd. 138 - 148, în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat, înscris la rd. 137.

7) Conturi de repartizat după natura conturilor respective.

8) La rândul 176 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

9) În acest cont se evidențiază cheltuielile reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale, altele decât cele prevăzute de Codul Fiscal.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

C. Raportări contabile la data de 30 iunie 2017 întocmite de entitățile mici, respectiv mijlocii și mari, precum și de entitățile de interes public definite de Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei

26. Entitățile mici, respectiv mijlocii și mari, așa cum sunt definite la pct. 9 alin. (3), respectiv pct. 9 alin. (4) din Reglementările contabile privind situațiile financiare anuale individuale și situațiile financiare anuale consolidate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.802/2014, cu modificările și completările ulterioare, precum și entitățile de interes public definite de aceleași reglementări, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei întocmesc formularul "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) în structura prevăzută la pct. 22.

27. Structura formularului "Contul de profit și pierdere" (cod 20) întocmit de entitățile mici, mijlocii și mari, precum și entitățile de interes public este următoarea:

Contul de profit și pierdere
la data de 30 iunie 2017

Cod 20 - lei -
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Realizări aferente perioadei de raportare
01.01.2016 30.06.2016 01.01.2017 30.06.2017
A B 1 2
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05 + 06) 01
Producția vândută (ct. 701' + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) 02
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 03
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04
Venituri din dobânzi înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 766*) 05
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 7411) 06
2. Venituri aferente costului producției în curs de execuție (ct. 711 + 712) Sold C 07
Sold D 08
3. Venituri din producția de imobilizări necorporale si corporale (ct. 721 + 722 ) 09
4. Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 755) 10
5. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) 11
6. Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) 12
7. Alte venituri din exploatare (ct. 751+ 758 + 7815) 13
- din care, venituri din fondul comercial negativ (ct. 7815) 14
- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 15
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 07 - 08 + 09 + 10 + 11 + 12 + 13) 16
8. a) Cheltuieli cu materiile prime si materialele consumabile (ct. 601 + 602) 17
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) 18
b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605) 19
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 20
Reduceri comerciale primite (ct. 609) 21
9. Cheltuieli cu personalul (rd. 23 + 24), din care: 22
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644) 23
b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645) 24
10. a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 26 - 27) 25
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6817) 26
a.2) Venituri (ct. 7813) 27
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 29 - 30) 28
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 29
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 30
11. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 32 la 38) 31
11.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628) 32
11.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586*) 33
11.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) 34
11.4 Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale (ct. 655) 35
11.5. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare (ct. 6587) 36
11.6. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581+ 6582 + 6583 + 6588) 37
Cheltuieli cu dobânzile de refinanțare înregistrate de entitățile radiate din Registrul general și care mai au în derulare contracte de leasing (ct. 666*) 38
Ajustări privind provizioanele (rd. 40 - 41) 39
- Cheltuieli (ct. 6812) 40
- Venituri (ct. 7812) 41
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 17 la 20 - 21 + 22 + 25 + 28 + 31 + 39) 42
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 16 - 42) 43
- Pierdere (rd. 42 - 16) 44
12. Venituri din interese de participare (ct. 7611 + 7612 + 7613) 45
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 46
13. Venituri din dobânzi (ct. 766*) 47
- din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate 48
14. Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) 49
15. Alte venituri financiare (ct. 7615 + 762 + 764 + 765 + 767 + 768) 50
- din care, venituri din alte imobilizări financiare (ct. 7615) 51
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 45 + 47 + 49 + 50) 52
16. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 54 - 55) 53
- Cheltuieli (ct. 686) 54
- Venituri (ct. 786) 55
17. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 56
- din care, cheltuielile în relația cu entitățile afiliate 57
Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) 58
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 53 + 56 + 58) 59
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): 60
- Profit (rd. 52 - 59)
- Pierdere (rd. 59 - 52) 61
VENITURI TOTALE (rd. 16 + 52) 62
CHELTUIELI TOTALE (rd. 42 + 59) 63
18. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(A) 64
- Profit (rd.62 - 63)
- Pierdere (rd. 63 - 62) 65
19. Impozitul pe profit (ct. 691) 66
20. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 67
21. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE:
- Profit (rd. 64 - 65 - 66 - 67) 68
- Pierdere (rd. 65 + 66 + 67 - 64) 69

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 23 - se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 33 - în contul 6586 "Cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale" se evidențiază cheltuielile reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale, altele decât cele prevăzute de Codul fiscal.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

28. Structura formularului "Date informative" (cod 30) întocmit de entitățile mici, mijlocii și mari, precum și de entitățile de interes public este următoarea:

Date informative
la data de 30 iunie 2017

cod 30 - lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume
A B 1 2
Unități care au înregistrat profit 01
Unități care au înregistrat pierdere 02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03
II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total (col. 2 + 3) Din care:
Pentru activitatea curentă Pentru activitatea de investiții
A B 1 2 3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 18), din care: 04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 05
- peste 30 de zile 06
- peste 90 de zile 07
- peste 1 an 08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale - total (rd. 10 la 14), din care: 09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11
- contribuția pentru pensia suplimentară 12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13
- alte datorii sociale 14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15
Obligații restante față de alți creditori 16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18
III. Număr mediu de salariați Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Număr mediu de salariați 19
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 20
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate si creanțe restante Nr. rd. Sume (lei)
A B 1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 21
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 22
Redevență minieră plătită la bugetul de stat 23
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat 24
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) 25
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 27
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28
- impozitul datorat la bugetul de stat 29
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 30
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 31
- subvenții aferente veniturilor, din care: 32
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 33
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 34
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 35
- creanțe restante de la entități din sectorul privat 36
V. Tichete de masă Nr. rd. Sume (lei)
A B 1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 37
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare**) Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare: 38
- după surse de finanțare (rd. 40 + 41), din care: 39
- din fonduri publice 40
- din fonduri private 41
- după natura cheltuielilor (rd. 43 + 44), din care: 42
- cheltuieli curente 43
- cheltuieli de capital 44
VII. Cheltuieli de inovare***) Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli de inovare 45
VIII. Alte informații Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) 46
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 47
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 49 + 54), din care: 48
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 50 la 53), din care: 49
- acțiuni necotate emise de rezidenți 50
- părți sociale emise de rezidenți 51
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți 52
- obligațiuni emise de nerezidenți 53
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 55 + 56), din care: 54
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 55
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 56
Creanțe comerciale, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care: 57
- creanțe comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor și pentru prestări de servicii acordate furnizorilor nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 58
Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 59
Creanțe în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 60
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 62 la 66), din care: 61
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 62
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) 63
- subvenții de încasat (ct. 445) 64
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) ' 65
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) ' 66
Creanțele entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 67
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 68
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473), (rd. 70 la 72), din care: 69
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582) 70
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului), (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473 + 4662) 71
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de raportare (din ct. 461) 72
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 73
- de la nerezidenti 74
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici****) 75
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 501 + 505 + 506 + 507 + din ct. 508), (rd. 77 la 80), din care: 76
- acțiuni necotate emise de rezidenți 77
- părți sociale emise de rezidenți 78
- acțiuni emise de nerezidenti 79
- obligațiuni emise de nerezidenți 80
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 81
Casa în lei și în valută (rd. 83 + 84), din care: 82
- în lei (ct. 5311) 83
- în valută (ct. 5314) 84
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 86 + 88), din care: 85
- în lei (ct. 5121), din care: 86
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 87
- în valută (ct. 5124), din care: 88
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 89
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 91 + 92), din care: 90
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 91
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414) 92
Datorii (rd. 94 + 97 + 100 + 101 + 104 + 106 + 108 + 109 + 114 + 115 + 118 + 124), din care: 93
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 95 + 96), din care: 94
- în lei 95
- în valută 96
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 98 + 99), din care: 97
- în lei 98
- în valută 99
Credite de la trezoreria statului si dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 100
Alte împrumuturi si dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. '102 + 103), din care: 101
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 102
- în valută 103
Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care: 104
- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 105
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 408 + 419), din care: 106
- datorii comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri primite de la clienți nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 408 + din ct. 419) 107
Datorii în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 421 + 423 + 424 + 426 + 427' + 4281) 108
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 110 la 113), din care: 109
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 110
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 +444 + 446) 111
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) 112
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 113
Datoriile entității în relațiile cu entitățile afiliate (ct. 451) 114
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) 115
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice 116
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice 117
Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 119 la 123), din care: 118
- decontări privind interesele de participare, decontări cu acționarii/asociații privind capitalul, decontări din operații în participație (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) 119
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473) 120
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 121
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare si investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) 122
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) 123
Dobânzi de plătit (ct. 5186) 124
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****) 125
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 126
- acțiuni cotate3 127
- acțiuni necotate4) 128
- părți sociale 129
- capital subscris vărsat de nerezidenti (din ct. 1012) 130
Brevete și licențe (din ct. 205) 131
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 132
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 133
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 134
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 135
XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii cf. OMFP nr. 668/2014 Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea contabilă netă a bunurilor5) 136
XII. Capital social vărsat Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Suma (Col. 1) %6) (Col. 2) Suma (Col. 3) %6) (Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)6) (rd. 138 + 141 + 145 + 146 + 147 + 148), din care: 137 X X
- deținut de instituții publice (rd. 139 + 140), din care: 138
- deținut de instituții publice de subordonare centrală; 139
- deținut de instituții publice de subordonare locală; 140
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: 141
- cu capital integral de stat; 142
- cu capital majoritar de stat; 143
- cu capital minoritar de stat; 144
- deținut de regii autonome 145
- deținut de societățile cu capital privat 146
- deținut de persoane fizice 147
- deținut de alte entități 148
XIII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice*****) Nr. rd. Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 149
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 150
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 151
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 152
XIV. Venituri obținute din activități agricole******) Nr. rd. Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Venituri obținute din activități agricole 153

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

"

(1) . . . veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2) În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente. . . .".

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.).

2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate.

5) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

6) La secțiunea "XII Capital social vărsat" la rd. 138 - 148 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 137.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

CAPITOLUL III Conținutul de informații al formularelor de raportare contabilă la data de 30 iunie 2017 întocmite de entitățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, și care în exercițiul financiar precedent au înregistrat o cifră de afaceri mai mare de 220.000 lei

29. Structura formularului "Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii" (cod 10) întocmit de entitățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, este următoarea:

Județul . . . . . . . . . .|_|_|
Entitatea . . . . . . . . . .
Adresa: localitatea . . . . . . . . . .,sectorul . . . . . . . . . .,
str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . .,
sc. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . .
Telefon . . . . . . . . . ., fax . . . . . . . . . .
Număr din registrul comerțului . . . . . . . . . .
Forma de proprietate . . . . . . . . . .|_|_|
Activitatea preponderentă
(denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Activitatea preponderentă efectiv desfășurată
(denumire clasă CAEN) . . . . . . . . . .
Cod clasă CAEN . . . . . . . . . .|_|_|_|_|
Cod unic de înregistrare
. . . . . . . . . .|_|_|_|_|_|_|_|_|_|

Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii
la data de 30 iunie 2017

cod 10 - lei -
Denumirea elementului Nr. rd. Sold an curent la:
01.01.2017 30.06.2017
A B 1 2
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203 - 2803 - 2903) 01
2. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare si alte imobilizări necorporale (ct. 205 + 208 - 2805 - 2808 - 2905 - 2906 - 2908) 02
3. Fond comercial (ct. 2071) 03
4. Avansuri (ct. 4094) 04
5. Active necorporale de explorare și evaluare a resurselor minerale (ct. 206 - 2806 - 2907) 05
TOTAL (rd. 01 la 05) 06
II. IMOBILIZĂRI CORPORALE
1. Terenuri si construcții (ct. 211 + 212 - 2811 - 2812 - 2911 - 2912) 07
2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213 + 223 - 2813 - 2913) 08
3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214 + 224 - 2814 - 2914) 09
4. Investiții imobiliare (ct. 215 - 2815 - 2915) 10
5. Imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231 - 2931) 11
6. Investiții imobiliare în curs de execuție (ct. 235 - 2935) 12
7. Active corporale de explorare și evaluare a resurselor minerale 13
(ct. 216 - 2816 - 2916)
8. Plante productive (ct. 218 - 2818 - 2918) 14
9. Avansuri ( ct. 4093) 15
TOTAL (rd. 07 la 15) 16
III. ACTIVE BIOLOGICE PRODUCTIVE (ct. 241 + 227 - 284 - 294) 17
IV. IMOBILIZĂRI FINANCIARE
1. Acțiuni deținute la filiale (ct. 261 - 2961) 18
2. Împrumuturi acordate entităților din grup (ct. 2671 + 2672 - 2964) 19
3. Acțiunile deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 262 + 263 - 2962) 20
4. Împrumuturi acordate entităților asociate și entităților controlate în comun (ct. 2673 + 2674 - 2965) 21
5. Alte titluri imobilizate (ct. 265 + 266 - 2963) 22
6. Alte împrumuturi (ct. 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* - 2966* - 2968*) 23
TOTAL (rd. 18 la 23) 24
ACTIVE IMOBILIZATE - TOTAL (rd. 06 + 16 + 17+ 24) 25
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime si materiale consumabile (ct. 301 + 302 + 303 +/- 308 + 321 + 322 + 323 + 328 + 351 + 358 + 381 +/- 388 - 391 - 392 - 3951 - 3958 - 398) 26
2. Active imobilizate deținute în vederea vânzării (ct. 311) 27
3. Producția în curs de execuție (ct. 331 + 341 +/- 348* - 393 -' 3941 - 3952) 28
4. Produse finite si mărfuri (ct. 326 + 327 + 345 + 346 + 347 +/- 348* + 354 + 356 + 357 + 361 +/- 368 + 371 +/- 378 - 3945 - 3946 - 3947 - 3953 - 3954 - 3955 -3956 - 3957 - 396 - 397 - 4428) 29
5. Avansuri (ct. 4091) 30
TOTAL (rd. 26 la 30) 31
II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element)
1. Creanțe comerciale1 (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* - 2966* - 2968* + 411 + 413 + 418 - 491) 32
2. Avansuri plătite (ct. 4092) 33
3. Sume de încasat de la entitățile din grup (ct. 451** - 495*) 34
4. Sume de încasat de la entitățile asociate și entitățile controlate în comun (ct. 453** - 495*) 35
5. Creanțe rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4652) ' 36
6. Alte creanțe (ct. 425 + 4282 + 431** + 437** + 4382 + 441** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 4662 + 473** - 496 + 5187) 37
7. Capital subscris și nevărsat (ct. 456 - 495*) 38
TOTAL (rd. 32 la 38) 39
III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508 - 595 - 596 - 598 + 5113 + 5114) 40
IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) 41
ACTIVE CIRCULANTE - TOTAL (rd. 31 + 39 + 40 + 41) 42
C. CHELTUIELI IN AVANS (ct. 471) ( rd. 44+45) 43
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471*) 44
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) 45
D. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE INTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 46
2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 47
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) 48
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 49
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 50
6. Datorii din operațiuni de leasing financiar (ct. 406) 51
7. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) 52
8. Sume datorate entităților asociate si entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 53
9. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4651) ' 54
10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 4661+ 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195+ 5196+ 5197) 55
TOTAL (rd. 46 la 55) 56
E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 42 + 44 - 56 - 74 - 77 - 80) 57
F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 25 + 57) 58
G. DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN
1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 161 + 1681 - 169) 59
2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621 + 1622 + 1624 + 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198) 60
3. Avansuri încasate în contul comenzilor (ct. 419) 61
4. Datorii comerciale - furnizori (ct. 401 + 404 + 408) 62
5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403 + 405) 63
6. Datorii din operațiuni de leasing financiar (ct. 406) 64
7. Sume datorate entităților din grup (ct. 1661 + 1685 + 2691 + 451***) 65
8. Sume datorate entităților asociate si entităților controlate în comun (ct. 1663 + 1686 + 2692 + 453***) 66
9. Datorii rezultate din operațiunile cu instrumente derivate (ct. 4651) 67
10. Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale (ct. 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 4661 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) 68
TOTAL (rd. 59 la 68) 69
H. PROVIZIOANE
1. Provizioane pentru beneficiile angajaților (ct. 1517) 70
2. Alte provizioane (ct. 1511 + 1512 + 1513 + 1514 + 1518) 71
TOTAL (rd. 70 + 71) 72
I. VENITURI ÎN AVANS
1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 74+75) 73
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) 74
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) 75
2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) - total (rd. 77 + 78), din care: 76
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*) 77
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*) 78
3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 80+81) 79
Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) 80
Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) 81
TOTAL (rd. 73 + 76 + 79) 82
J. CAPITAL SI REZERVE
I. CAPITAL
1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) 83
2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) 84
3. Capital subscris reprezentând datorii financiare2 (ct. 1027) 85
4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1028) SOLD C 86
SOLD D 87
5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) SOLD C 88
SOLD D 89
TOTAL (rd. 83 + 84 + 85 + 86 - 87 + 88 - 89) 90
II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) 91
III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) 92
IV. REZERVE
1. Rezerve legale (ct. 1061) 93
2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) 94
3. Alte rezerve (ct. 1068) 95
TOTAL (rd. 93 la 95) 96
Diferente de curs valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcțională (ct. 1072) SOLD C 97
SOLD D 98
Acțiuni proprii (ct. 109) 99
Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) 100
Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) 101
V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 117) SOLD C 102
SOLD D 103
VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATA A IAS 29 (ct. 118) SOLD C 104
SOLD D 105
VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) SOLD C 106
SOLD D 107
Repartizarea profitului (ct. 129) 108
CAPITALURI PROPRII - TOTAL (rd. 90 + 91 + 92 + 96 + 97 - 98 - 99 + 100 - 101 + 102 - 103 + 104 - 105 + 106 - 107 -108) 109
Patrimoniul privat (ct. 1023)3 110
Patrimoniul public (ct. 1026) 111
CAPITALURI - TOTAL (rd. 109 + 110 + 111) 112

*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**) Solduri debitoare ale conturilor respective.

***) Solduri creditoare ale conturilor respective.

1 Sumele înscrise la acest rând și preluate din conturile 2675 la 2679 reprezintă creanțele aferente contractelor de leasing financiar și altor contracte asimilate, precum și alte creanțe imobilizate, scadente într-o perioadă mai mică de 12 luni.

2 În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punct de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.

3 Se va completa de către entitățile cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile la 30 iunie 2017 sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând și numele în clar ale acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportările contabile la 30 iunie 2017 se completează astfel:

- directorul economic, contabilul-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii;

- persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România.

Raportările contabile la 30 iunie 2017 se semnează și de către administratorul sau persoana care are obligația gestionării entității.

30. Structura formularului "Situația veniturilor și cheltuielilor" (cod 20) este următoarea:

Situația veniturilor și cheltuielilor
la data de 30 iunie 2017

cod 20 - lei -
Denumirea indicatorilor Nr. rd. Perioada de raportare
01.01.2016 -30.06.2016 01.01.2017 -30.06.2017
A B 1 2
1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03 - 04 + 05) 01
Producția vândută (ct. 701 + 702 + 703 + 704 + 705 + 706 + 708) 02
Venituri din vânzarea mărfurilor (ct. 707) 03
Reduceri comerciale acordate (ct. 709) 04
Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411) 05
2. Venituri aferente costurilor stocurilor de produse (ct. 711) Sold C 06
Sold D 07
3. Venituri din producția de imobilizări si investiții imobiliare (rd. 09 + 10) 08
4. Venituri din producția de imobilizări necorporale si corporale (ct. 721 + 722) 09
5. Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725) 10
6. Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753) 11
7. Venituri din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 755) 12
8. Venituri din investiții imobiliare (ct. 756) 13
9. Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757) 14
10. Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 + 7416 + 7417 + 7419) 15
11. Alte venituri din exploatare (ct. 758 + 751) 16
- din care, venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584) 17
VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL (rd. 01 + 06 - 07 + 08 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16) 18
12. a) Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile (ct. 601 + 602) 19
Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604 + 606 + 608) 20
b) Alte cheltuieli externe (cu energie și apă) (ct. 605) 21
c) Cheltuieli privind mărfurile (ct. 607) 22
Reduceri comerciale primite (ct. 609) 23
13. Cheltuieli cu personalul (rd. 25+ 26), din care: 24
a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644) 25
b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645) 26
14. a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investițiile imobiliare si activele biologice evaluate la cost (rd. 28 ' - 29) 27
a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817) 28
a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816) 29
b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 31 - 32) 30
b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) 31
b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) 32
15. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 34 la 42) 33
15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628) 34
15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate; cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale (ct. 635 + 6586) 35
15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652) 36
15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653) 37
15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor necorporale și corporale (ct. 655) 38
15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656) 39
15.7. Cheltuieli privind activele biologice si produsele agricole (ct. 657) 40
15.8. Cheltuieli privind calamitățile si alte evenimente similare (ct. 6587) 41
15.9. Alte cheltuieli (ct. 651 + 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588) 42
Ajustări privind provizioanele (rd. 44 - 45) 43
- Cheltuieli (ct. 6812) 44
- Venituri (ct. 7812) 45
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL (rd. 19 la 22 - 23 + 24 + 27 + 30 + 33 + 43) 46
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:
- Profit (rd. 18 - 46) 47
- Pierdere (rd. 46 - 18) 48
16. Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611) 49
17. Venituri din acțiuni deținute la entități asociate (ct. 7612) 50
18. Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7613) 51
19. Venituri din operațiuni cu titluri si alte instrumente financiare (ct. 762) 52
20. Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763) 53
21. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765) 54
22. Venituri din dobânzi (ct. 766*) 55
- din care, veniturile obținute de la entitățile din grup 56
23 Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) 57
24. Venituri din investiții financiare pe termen scurt ( ct. 7617) 58
25. Alte venituri financiare (ct. 7615 + 764 + 767 + 768) 59
VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 49 + 50 + 51 + 52 + 53 + 54 + 55 + 57 + 58 + 59) 60
26. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 62 - 63) 61
- Cheltuieli (ct. 686) 62
- Venituri (ct. 786) 63
27. Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 661) 64
28. Cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate (ct. 662) 65
29. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) 66
- din care, cheltuielile în relația cu entitățile din grup 67
30. Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) 68
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL (rd. 61 + 64+ 65 + 66 + 68) 69
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
- Profit (rd. 60 - 69) 70
- Pierdere (rd. 69 - 60) 71
VENITURI TOTALE (rd. 18 + 60) 72
CHELTUIELI TOTALE (rd. 46 + 69) 73
31. PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă):
- Profit (rd. 72 - 73) 74
- Pierdere (rd. 73 - 72) 75
32. Impozitul pe profit curent (ct. 691) 76
33. Impozitul pe profit amânat (ct. 692) 77
34. Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792) 78
35. Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) 79
36. PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A PERIOADEI DE RAPORTARE:
- Profit (rd. 74 - 76 -77 + 78 - 79) 80
- Pierdere (rd. 75 + 76 + 77 - 78 + 79) (rd. 76 + 77 + 79 - 74 - 78) 81

* Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 25 - se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 "Cheltuieli cu colaboratorii", analitic "Colaboratori persoane fizice".

La rândul 35 - în contul 6586 "Cheltuieli reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale" se evidențiază cheltuielile reprezentând transferuri și contribuții datorate în baza unor acte normative speciale, altele decât cele prevăzute de Codul fiscal.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional

31. Structura formularului "Date informative" (cod 30) întocmit de entitățile cărora le sunt incidente Reglementările contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2.844/2016, este următoarea:

Date informative
la data de 30 iunie 2017

cod 30 - lei -
I. Date privind rezultatul înregistrat Nr. rd. Nr. unități Sume
A B 1 2
Unități care au înregistrat profit 01
Unități care au înregistrat pierdere 02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere 03
II. Date privind plățile restante Nr. rd. Total (col. 2 + 3) Din care:
Pentru activitate a curentă Pentru activitate de investiții
A B 1 2 3
Plăți restante - total (rd. 05 + 09 + 15 la 18), din care: 04
Furnizori restanți - total (rd. 06 la 08), din care: 05
- peste 30 de zile 06
- peste 90 de zile 07
- peste 1 an 08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale -total (rd. 10 la 14), din care: 09
- contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate 10
- contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate 11
- contribuția pentru pensia suplimentară 12
- contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj 13
- alte datorii sociale 14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri 15
Obligații restante față de alți creditori 16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat 17
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale 18
III. Număr mediu de salariați Nr. rd. 30.06.2016 30.06.2017
A B 1 2
Număr mediu de salariați 19
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie 20
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare, subvenții încasate și creanțe restante Nr. rd. Sume
A B 1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care: 21
- redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat 22
Redevență minieră plătită la bugetul de stat 23
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat 24
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri1) 25
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care: 26
- impozitul datorat la bugetul de stat 27
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care: 28
- impozitul datorat la bugetul de stat 29
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care: 30
- subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor 31
- subvenții aferente veniturilor, din care: 32
- subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*) 33
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care: 34
- creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat 35
- creanțe restante de la entități din sectorul privat 36
V. Tichete de masă Nr. rd. Sume
A B 1
Contravaloarea tichetelor de masă acordate salariaților 37
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare*** Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare 38
- după surse de finanțare (rd. 40 + 41), din care: 39
- din fonduri publice 40
- din fonduri private 41
- după natura cheltuielilor (rd. 43 + 44), din care: 42
- cheltuieli curente 43
- cheltuieli de capital 44
VII. Cheltuieli de inovare**** Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Cheltuieli de inovare 45
VIII. Alte informații Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094) 46
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093) 47
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 49 + 54), din care: 48
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 50 la 53), din care: 49
- acțiuni necotate emise de rezidenți 50
- părți sociale emise de rezidenți 51
- acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți 52
- obligațiuni emise de nerezidenți 53
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 55 + 56), din care: 54
- creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267) 55
- creanțe imobilizate în valută (din ct. 267) 56
Creanțe comerciale, avansuri acordate pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4091 + 4092 + 411 + 413 + 418), din care: 57
- creanțe comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri acordate pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor acordate furnizorilor nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418) 58
Creanțe neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4091 + din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413) 59
Creanțe în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 425 + 4282) 60
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului ( din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 62 la 66), din care: 61
- creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4382) 62
- creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446) 63
- subvenții de încasat (ct. 445) 64
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) 65
- alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482) 66
Creanțele entitătii în relațiile cu entitătile din grup (ct. 451) 67
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482) 68
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4652) 69
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 4662 + 471 + 473), (rd. 71 la 73), din care: 70
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operațiuni în participație (ct. 453 + 456 + 4582) 71
- alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + 4662 + din ct. 471 + din ct. 473) 72
- sumele preluate din contul 542 "Avansuri de trezorerie" reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461) 73
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care: 74
- de la nerezidenți 75
Valoarea împrumuturilor acordate operatorilor economici ****) 76
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 505 + 506 + 507 + din ct. 508), (rd. 78 la 81), din care: 77
- acțiuni necotate emise de rezidenți 78
- părți sociale emise de rezidenți 79
- acțiuni emise de nerezidenți 80
- obligațiuni emise de nerezidenți 81
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114) 82
Casa în lei și în valută (rd. 84 + 85), din care: 83
- în lei (ct. 5311) 84
- în valută (ct. 5314) 85
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 87 + 89), din care: 86
- în lei (ct. 5121), din care: 87
- conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente 88
- în valută (ct. 5124), din care: 89
- conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente 90
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 92 + 93), din care: 91
- sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411) 92
- sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5414) 93
Datorii (rd. 95 + 98 + 101 + 102 + 105 + 107 + 109 + 110 + 115 + 116 + 119 + 120 + 126), din care: 94
Credite bancare externe pe termen scurt (ct. 5193 + 5194 + 5195), (rd. 96 + 97), din care: 95
- în lei 96
- în valută 97
Credite bancare externe pe termen lung (ct. 1623 + 1624 + 1625), (rd. 99 + 100), din care: 98
- în lei 99
- în valută 100
Credite de la trezoreria statului si dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682) 101
Alte împrumuturi si dobânzile aferente (ct. 166 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 103 + 104), din care: 102
- în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute 103
- în valută 104
Alte împrumuturi și datorii asimilate (ct. 167), din care: 105
- valoarea concesiunilor primite (din ct. 167) 106
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419), din care: 107
- datorii comerciale în relația cu nerezidenții, avansuri primite de la clienți nerezidenți și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419) 108
Datorii în legătură cu personalul si conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426' + 427 + 4281) 109
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 111 la 114), din care: 110
- datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 + 437 + 4381) 111
- datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446) 112
- fonduri speciale - taxe si vărsăminte asimilate (ct. 447) 113
- alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481) 114
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451) 115
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455) 116
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice 117
- sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice 118
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4651) 119
Alte datorii (ct. 269 + 453 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 4661+ 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 121 la 125), din care: 120
- decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participatie (ct. 453 + 456 + 457 + 4581) 121
- alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)2) (din ct. 462 + 4661+ din ct. 472 + din ct. 473) 122
- subvenții nereluate la venituri (din ct. 472) 123
- vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare si investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509) 124
- venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) 125
Dobânzi de plătit (ct. 5186) 126
Valoarea împrumuturilor primite de la operatorii economici****) 127
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care: 128
- acțiuni cotate3) 129
- acțiuni necotate4) 130
- părți sociale 131
- capital subscris vărsat de nerezidenti (din ct. 1012) 132
Brevete și licențe (din ct. 205) 133
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
A B 1 2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621) 134
X. Informații privind bunurile din domeniul public al statului Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în administrare 135
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului aflate în concesiune 136
Valoarea bunurilor din domeniul public al statului închiriate 137
XI. Informații privind bunurile din proprietatea privată a statului supuse inventarierii cf. OMFP nr. 668/2014 Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Valoarea contabilă netă a bunurilor5) 138
XII. Capital social vărsat Nr. rd. 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Suma (Col. 1) %6) (Col. 2) Suma (Col. 3) %6) (Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)b) (rd. 140 + 143 + 147 + 148 + 149 + 150), din care: 139 X X
- deținut de instituții publice (rd. 141 + 142), din care: 140
- deținut de instituții publice de subordonare centrală; 141
- deținut de instituții publice de subordonare locală; 142
- deținut de societățile cu capital de stat, din care: 143
- cu capital integral de stat; 144
- cu capital majoritar de stat; 145
- cu capital minoritar de stat; 146
- deținut de regii autonome 147
- deținut de societățile cu capital privat 148
- deținut de persoane fizice 149
- deținut de alte entități 150
XIII. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice****3 Nr. rd. Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care: 151
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 152
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care: 153
- creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate 154
XIV. Venituri obținute din activități agricole*****3 Nr. rd. Sume (lei)
A B 30 iunie 2016 30 iunie 2017
Venituri obținute din activități agricole 155

*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) - reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 57/2002 privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare. Cheltuielile se vor completa conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

***) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de inovare conform Regulamentului de punere în aplicare (UE) nr. 995/2012 al Comisiei din 26 octombrie 2012 de stabilire a normelor de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare în domeniul științei și al tehnologiei, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 299/27.10.2012.

****) În categoria operatorilor economici nu se cuprind entitățile reglementate și supravegheate de Banca Națională a României, respectiv Autoritatea de Supraveghere Financiară, societățile reclasificate în sectorul administrației publice și instituțiile fără scop lucrativ în serviciul gospodăriilor populației.

*****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se vor completa atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de "persoane juridice afiliate" se vor avea în vedere prevederile art. 7 pct. 26 lit. c) și d) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

******) Conform art. 11 din Regulamentul Delegat (UE) nr. 639/2014 al Comisiei din 11 martie 2014 de completare a Regulamentului (UE) nr. 1307/2013 al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a unor norme privind plățile directe acordate fermierilor prin scheme de sprijin în cadrul politicii agricole comune și de modificare a anexei X la regulamentul menționat,

"

(1) . . . veniturile obținute din activitățile agricole sunt veniturile care au fost obținute de un fermier din activitatea sa agricolă în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (c) din regulamentul menționat (R (UE) 1307/2013), în cadrul exploatației sale, inclusiv sprijinul din partea Uniunii din Fondul european de garantare agricolă (FEGA) și din Fondul european agricol pentru dezvoltare rurală (FEADR), precum și orice ajutor național acordat pentru activități agricole, cu excepția plăților directe naționale complementare în temeiul articolelor 18 și 19 din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013.

Veniturile obținute din prelucrarea produselor agricole în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013 ale exploatației sunt considerate venituri din activități agricole cu condiția ca produsele prelucrate să rămână proprietatea fermierului și ca o astfel de prelucrare să aibă ca rezultat un alt produs agricol în sensul articolului 4 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (UE) nr. 1307/2013. Orice alte venituri sunt considerate venituri din activități neagricole.

(2) În sensul alineatului (1), "venituri" înseamnă veniturile brute, înaintea deducerii costurilor și impozitelor aferente. . . .".

1) Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate (culturi agricole, pășuni, fânețe etc.) și aferente spațiilor comerciale (terase etc.) aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)

2) În categoria "Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)" nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

3) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

4) Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra societăților, care nu sunt tranzacționate

5) Se va completa de către operatorii economici cărora le sunt incidente prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice și al ministrului delegat pentru buget nr. 668/2014 pentru aprobarea Precizărilor privind întocmirea și actualizarea inventarului centralizat al bunurilor imobile proprietate privată a statului și a drepturilor reale supuse inventarierii, cu modificările și completările ulterioare.

6) La secțiunea "XII Capital social vărsat" la rd. 140 - 150 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 139.

ADMINISTRATOR,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
ÎNTOCMIT,
Numele și prenumele . . . . . . . . . .
Calitatea . . . . . . . . . .
Semnătura . . . . . . . . . .
Nr. de înregistrare în organismul profesional
;
se încarcă...